Elektrisch rijden: voor de ZZPer heel goedkoop

Want to buy a Tesla? Use my referral link! 

Kijk hier voor de regels 2014/2015, hier voor de situatie 2016 en hier voor de particulier.

Een kleine zelfstandige, of iemand met bijverdiensten en een BTW en KvK nr (en winst uit onderneming, wuo) kunnen nu elektrisch rijden voor de helft van het geld.  Dat komt omdat je extra veel aftrekposten hebt terwijl je geen inkomensbijtelling hebt als je de auto ook privé gebruikt. We zullen hier kort uitleggen hoe dat werkt. Oorspronkelijk is dit uitgebreid toegelicht in de Keuzegids Elektrisch Rijden. Intussen is er echter het nodige veranderd in de regelgeving en is het achterliggende Excel model vernieuwd. Hier staat het nieuwe excel model van 31 juli 2013. Kijk hier voor auto’s vanaf 1-1-2014 aangeschaft. 

Zoals veel mensen weten heb krijg ik begin volgend jaar eindelijk mijn Tesla Model S: een prachtige elektrische (sport)wagen waar ik maar liefst 400 kilometer aan één stuk mee kan rijden. Update 22 sept 2013: we hebben hem nu binnen! Zie hier onze ervaringen. Alleen de prijs was pittig en ver boven wat ik normaal aan een auto wil uitgeven. Ik was dan ook blij verrast toen Auke Hoekstra mij in 2011 uitlegde hoe ik de auto via mijn bedrijf financieel gunstig kon rijden. Hij gaf me zelfs de excel sheet die hij had gemaakt voor zijn boek “Keuzegids elektrisch rijden”. Op deze site kan je die excel downloaden zodat je alles voor jezelf kunt doorrekenen. Ik heb de excel sindsdien een aantal keren geupdate voor veranderingen in de regelgeving en de nieuwe blogpost en versie vind je hier.

De 0% bijtelling geldt voor 60 maanden vanaf de afgifte van het kentekenbewijs, indien gedaan t/m 31-12-2013. Vanaf 1-1-2014 geldt voor EVs en Plug-in hybrides met minder dan 51% CO2 niet meer de 0% bijtelling, maar wat het wel wordt is nog niet helemaal zeker. Wat nu lijkt is 4% voor EV en 7% voor PHEV. Bovendien worden de KIA en de VAMIL afgeschaft voor toepassing op personenwagens, en krijgt de MIA een plafond. Zie ook de informatie op de site van de belastingdienst. Hier staat meer informatie met een nieuwe excel sheet voor de regels vanaf 2014.

We gaan eerst even in op de ZZPer met winst uit onderneming, waarbij voldoende winst wordt gehaald (hoogste belastingtarief).

Het begint met de BTW die je als ondernemer niet hoeft te betalen. Dat scheelt direct 21% op de aanschafprijs. Dus een auto van 60k kost ineens nog maar 50k. De BTW-prive correctie van 2,7% is wel van toepassing.

Vervolgens krijg je vier fiscale voordeelregelingen die er allemaal voor zorgen dat je netto (na betalen van je inkomstenbelasting) meer geld over houdt. Als je 52% (wellicht nog corrigeren met de MKB vrijstelling)  belasting betaalt hou je van elke aftrekpost ruim de helft netto over.

De afschrijving is niet uniek voor elektrische auto’s maar wel voor ondernemers. Een auto die voor 50k wordt gekocht en na vijf jaar weer voor 10k  wordt verkocht heeft een afschrijving van 40k. Netto scheelt dat dus 20k.

De MIA of milieuinvesteringsaftrek maakt het mogelijk dat voor elektrische auto’s nog eens 36% van de afschrijving kan worden afgetrokken. Kleine bedrijven die minder dan tonnen investeren hebben daarbovenop ook nog eens de KIA of kleinschaligheids-investeringsaftrek. Daarmee kan nog eens 28% worden afgetrokken. Samen dus 64% extra aftrek. En na vijf jaar hoeft geen rekening meer gehouden te worden met de restwaarde. Dus de aftrekpost is in ons voorbeeld 64% van 50k ofwel 32k. Netto scheelt dat 16k.

De VAMIL of variabele milieuinvesteringsaftrek is een vreemde eend in de bijt. Daarmee kan je zelf kiezen in welk jaar je afschrijft. Ideaal als je in het eerste jaar zoveel aftrekt dat je minder dan 52% belasting gaat betalen. In dat geval kan je de aftrek naar het volgende jaar schuiven. Maar je kunt ook maximaal 75% van de reguliere aftrek al in het eerste jaar aftrekken en daarmee rentevoordeel realiseren. Het voordeel verschilt van geval tot geval en is ondermeer afhankelijk van de rente. Maar het gaat eerder om honderden dan duizenden euro’s.

Al met al kost de auto die de particulier voor 60k koopt de ZZPer netto uiteindelijk maar 14k: dat is nauwelijks meer dan de restwaarde van de auto. Als je dan ook nog bedenkt dat elektriciteit een stuk goedkoper is dan benzine per gereden km en dat je met een elektrische auto geen wegenbelasting betaalt ben je als ZZPer bijna een dief van je portomonee als je geen elektrische auto koopt. Deze voordelen gelden ook voor elektrische auto’s met range-extender die minder dan 50 gram CO2 per kilometer uitstoten zoals de Opel Ampera en de nieuwe Toyota Prius Plug-in.

Situatie voor een BV

Er zijn ook veel vragen gekomen over de situatie met een BV (ihb de DGA case). Ook hier gelden de regels met betrekking tot de MIA en KIA winstaftrek. Het voordeel komt dan vooral door de lagere vennootschapsbelasting (VPB). Het voordeel van aftrekposten valt relatief bescheiden uit ten opzichte van de eenmanszaak (WUO). Het is echter wat complexer dan de ZZP situatie, omdat het uitrekenen van de netto effecten voor de DGA niet eenvoudig zijn. Zo geeft de winstaftrek door afschrijving, MIA en KIA een verlaging van de winst en dus van de VPB, maar dus ook een mogelijkheid om de (noodzakelijke) salarisuitbetaling aan de  DGA te verlagen. Dit geeft een hoger eigen vermogen van de BV, en hiermee een hoger dividend, dat dan weer een lagere belasting kent dan het DGA salaris. Zie ook een aantal commentaren onderaan dit blog. Hier staat de nieuwe excel (31/7/2013) voor de BV. Commentaar wordt op prijs gesteld!

Hieronder staat een en ander voor de ZZP case in een rekenvoorbeeld uitgewerkt met behulp van de excel file. De update van 31 juli 2013 bevat ook een tabblad voor de BV situatie.

Ik hoop dat ik wat mensen geïnspireerd heb en dat we binnenkort massaal met elektrische auto’s rondrijden! Pas echter wel op: deze fiscale voordelen gelden voor elektrische auto’s die voor 1 januari 2014  worden aangeschaft. Wie 42% belasting betaalt heeft iets minder voordelen en na 1 januari 2014 krijgt de elektrische auto een inkomensbijtelling van 4%, en Plug-in Hybrides 7%, maar dit is nu nog niet helemaal zeker, zie ook boven.

Hieronder een vergelijk, voor ZZP met 42% belastingdruk, en een BV met 52% privé belastingdruk,  20.000 km, voor 2013 en 2014:

Iedereen kan dit eenvoudig narekenen, met behulp van de excel sheets.

– ————-

Deze blogpost is een Hoekstra/Steinbuch co-productie.